Gəlir vergisi Avanslar. Mənfəət vergisi: avans ödənişləri

Ödəniş əvvəlcədən ödənişlər gəlir vergisi - çox böyük biznes tanış öhdəliyi. Eyni zamanda, onun həyata keçirilməsi müntəzəm fasilələrlə büdcə avanslar etmək mühasibat uçotu təşkilatın həyata keçirilməsi ikincisi olduqca mürəkkəb müvafiq əməliyyatın faktiki dəyərinin hesablanması, ilk növbədə, bağlı hesablamalar, və edir daxildir. həm problemlər necə həll oluna bilər qeyd?

Kim gəlir vergisi üzrə avans ödəməlidir?

gəlir vergisi üzrə Dövlət avanslar prinsipcə müvafiq haqqının ödənilməsi tabe bütün bu firmalar var sadalayır. Məsələn USN, UTII - Bu, alternativ vergi sxemləri hər hansı bir istifadə etməyin (beynəlxalq müqavilənin şərtlərinə əsasən Rusiya Federasiyasında fəaliyyət göstərən və ya Rusiya Federasiyası Hökuməti yerləşir missiyaları şəklində) Rusiya hüquqi şəxslər (LLC ASC), xarici təşkilatları və ya UAT və ödənilməsi həyata keçirmək deyil qumar vergi. Bundan əlavə, mənfəət vergisi, mərkəzi "Skolkovo" azad sakinləri ödənilməsi kimi bu öhdəliyin yerinə yetirilməsi.

vergi ödənilməsi şərtləri və avanslar

toplanması, sözügedən bunun üçün IRS bəyannamə ilə verilməsi tarixindən əvvəl il ödənilməlidir. bir halda vergi Advance ödənişlər rüblük və ya aylıq edilə bilər. Birinci halda, onlar büdcəsinə olmalıdır və bəyannamələrin verilməsi, ikinci əvvəl - keçmiş aşağıdakı ayın 28 gün əvvəl. bəyannamədə əks dövlət ödənilməli toplanması, ölçüsü Data hesabat dövrünün sonunda Federal Vergi Xidmətinin çatdırılacaq.

on avanslar hesablanması gəlir vergisi: üçün baxmaq üçün nə

yol İncəsənət müddəalarına uyğun olaraq, hesablanır və gəlir vergisi avanslar ödənilməlidir. 285, 286, Vergi Məcəlləsinin 287.

Belə ki, Rusiya şirkətləri ilin sonuna kimi büdcəyə uyğun haqqı etməlidir Məcəllənin müddəalarına uyğun olaraq, və əvvəlcədən ödənişlər üçün. Bu dövlət 3 qaydalara da verilə bilər.

Şirkətin orta rüblük gəliri 10 milyon rubl artıq olmadıqda Birincisi, gəlir vergisi üzrə 1-ci rübündə altı ay, 9 ayın yekunlarına ödənilməli avanslar.

İkincisi, müvafiq ödənişlər hökuməti ilə oxşar moda Federal Tax Service xəbərdar edənlər firmalara aylıq köçürülür.

Üçüncüsü, əgər möhkəm aylıq orta hesabla gəlir, 10-dan çox milyon rubl və ya ikinci sxemi gəlir vergisi üzrə avanslar ödəmək arzusu Federal Vergi Xidməti xəbərdar deyil, büdcə müvafiq ödənişlər, 1-ci rübündə altı ay sonunda etmək 9 ay lazımdır və hər ayın nəticələri.

Söz mövzusu, toplanması üçün əvvəlcədən ödəniş hesablanması praktik nüanslar düşünün.

Necə orta gəlir hesablamaq üçün necə?

firma ilk dövrə gəlir vergisi üzrə avans köçürmək istəyir, bu, yuxarıda qeyd edildiyi kimi, 10 milyon rubl rübündə orta artıq olmamalıdır, davam edir. Amma necə mühasiblər şirkət müvafiq tədbir müəyyən və məqbul nömrələri halda, onlar düzgün olacaq əmin olmalıdır?

Ekspertlər gəlir strukturunda nəzərə yalnız istehsal mallarının həyata keçirilməsi vasitəsilə yaradılan gəlirləri və göstərilən xidmətlərin, eləcə də mülkiyyət hüquqlarının almaq üçün gəlir. inqilablar tərkibi daxil edilməməlidir Xüsusilə in qeyri-əməliyyat gəlirləri, həmçinin İncəsənət müddəalarına listelenen ki, bu kimi. Vergi Məcəlləsinin 251. Eyni zamanda gəlir ƏDV və aksiz vergisinə olmadan hesablanır edilməlidir.

Bundan əlavə, gəlir müəyyən tarixi təşkilat qəbul gəlir təsbit metodu hansı asılıdır - bir pul və ya hesablama. daha ətraflı müvafiq yanaşmaların xüsusiyyətləri düşünün.

Pul vəsaitləri və hesablanması: gəlirlərinin müəyyənləşdirilməsi üçün üsulları

Nədir pul üsulu? O, bir avans uyğun olaraq mal və ya xidmət təqdim edəcək sonra şirkətin gəlir təyinat təklif edir. Və ya ödəniş göstərilən təchiz malların və xidmətlərin gedir sonra.

Öz növbəsində, hesablama metodu asılı olmayaraq səmərəli tərəflərlə bütün hüquqi addımları həyata asılı olmayaraq, firmanın gəlirlərinin tanınması daxildir. Bu gəlir dərhal ödəniş aldıqdan sonra şirkət tərəfindən qeyd edilə bilər. Yoxsa bir məhsul və ya xidmət qoyulur və müqaviləyə uyğun olaraq ödəmək üçün gözləmək başlayacaq dərhal sonra.

orta mənfəətin hesablanması: formula

həqiqətən demək rpm dəyərinin müəyyən gəldikdə - nəticə əldə varsa 4 ilə yekunlaşdırdı 4 əvvəlki data blok qəbul və sonra bölünür. - Az 10 mln, gəlir vergisi İlkin ödəniş ilk sxem uyğun olaraq həyata keçirilə bilər. Lakin, hesabat dövründən sonra, lazımi gəlirin orta məbləği hesablanması yenidən həyata keçirmək.

Necə rüblük ödənişlər hesablanması üçün necə?

mühasib digər obyekt - gəlir vergisi faktiki ödənilməsi hesablamaq üçün büdcəsinə köçürüləcək. müvafiq əməliyyatın məbləği hesablama metodu əsasında hesablanır şirkətinin faktiki mənfəət əks, lakin artıq dövlət əvvəllər verilmişdir ödənişlər baxımından rəqəmlər əsaslanır.

Siz müvafiq dövr üçün rüblük mənfəət vergisi avans ödənişləri ödəmək istəyirsinizsə müəyyən toplanması təsdiq edilməsi haqqında vergi bazasının məbləğin məhsul əsasında, lakin töhfələrinə görə son rəqəm əvvəlki dövr üçün büdcəsinə daxil edilib hesabat haqqı və nə arasındakı fərq əsasında müəyyən edilir .

Bu sual, toplanması nə cari dərəcəsi hesab faydalı olacaq.

gəlir vergisi dərəcəsi

sözügedən vergi dövlət tərəfindən müəyyən edilmiş əsas dərəcəsi - gəlirlərinin 20%. Bu halda, gəlir vergisi müvafiq faiz 2 hissəyə bölünür - 2% federal büdcənin 18% transfer - regional edir. Regional hökumətlər də müvafiq rəqəm düşmək hüququ var. Amma müəyyən bir limit - gəlir vergisi regional faiz bərabər və ya 13,5% -i dəyərindən artıq olmalıdır.

Sizin aylıq ödənişlər hesablanması üçün necə?

şirkətlər aylıq ödənişlər hesablanır hansı yolu daha düşünün. prosedur əsas nüanslar hansılardır? şirkət aylıq gəlir vergisi avans ödənişlərinin büdcəyə edir, əgər aşağıdakı sxem üzrə hesablanır.

Mütləq məbləğləri toplanması sual nə xüsusi rübündə asılıdır hesab edir.

gəlir vergisinin hesablama 1-ci rübündə həyata keçirilir, hesablama 2 göstəriciləri alınmalıdır:

- 1-ci rübdə büdcəsinə ediləcək gəlir vergisi, aylıq ödəniş məbləği;

- Ötən ilin 4-cü rübündə dövlət tərəfindən ödənilmiş toplanması, ölçüsü.

Vergi qanunları RF 2 kimi bərabər bir parametr müəyyən etmək üçün mühasib təlimatlandırır.

gəlir vergisinin hesablama 2-ci rübündə həyata keçsə, hesablama 2 göstəriciləri kimi qəbul:

- Cari ilin 2-ci rübündə aylıq ödəniş;

- Cari ilin 1-ci rübünün nəticələrinə görə müəyyən edilmiş rüblük ödənişlər.

Resume göstərici 1/3 2 uyğun ölçüsü kimi dəyər 1 müəyyən edir.

gəlir vergisi Q3 hesablanır, onda nəzərə alınır növbəsində, üçüncü göstərici:

- 3-cü rübündə bir aylıq ödəniş;

- 1-ci rübün yekunları ilə müəyyən edilir rüblük ödəniş;

- yarımilliyinin yekunlarına tərəfindən müəyyən edilir rüblük ödəniş.

Mühasib üç bölünür üçüncü və ikinci arasında fərq əsasında ilk metrik hesablayır.

gəlir vergisi rübündə 4 hesablanır, onda hesab, daha 3 göstəriciləri alınır:

- Aylıq ödəniş 4-cü rübündə dövlət köçürülür;

- yarım il üçün rüblük ödəniş;

- 9 ay rüblük ödəniş.

birinci, ikinci mühasib 3 nəticə əldə ayıran sonra üçüncü yaşdan və ilk parametri dəyəri yuxarıda hesab oxşar sxem üzrə müəyyən edilir.

rüblük ödəniş hesablanması nümunəsi

Təcrübədə vergi hesablanır bilər necə indi düşünün. müvafiq haqları rüblük ödəniş Nümunə hesablanması çox sadə olacaq. Bu 100 min bərabər olsun, və dərəcəsi toplanması üçün müəyyən - - Q1 üçün Advance vergi məhsul gəlir ilə müəyyən edilir. Bu standart və 20% -ə bərabər olsun. Ödəniş, belə ki, 60 min. Rubl.

Öz növbəsində, 2-ci rüb üçün əvvəlcədən vergi əvvəlki dövrdə ödənilən cari toplanması dəyəri və arasında fərq kimi müəyyən edilir. Məsələn, 2-ci rübündə əgər firma dövlət 100 min olun. rubl, əslində 40 min. rubl ödəmək lazımdır olmalıdır.

aylıq ödəniş hesablanması nümunəsi

Öz növbəsində, aylıq əvvəlcədən vergi qəsəbə daha mürəkkəb formula aktivləşdirilməsi ola bilər. biz Q1 ödəniş hesablamaq lazımdır, əgər biz yuxarıda qeyd edildiyi kimi, misal üçün, bu, əvvəlki maliyyə ilinin 4-cü rübündə müəyyən edilmişdir nə bərabər olmalıdır. Öz növbəsində, ikinci göstərici birinci göstərici dəyəri 100 min. rublu Əgər ikinci isə, məsələn, 3 bölünür 9 ay və altı ay üçün rüblük ödənişlər arasındakı fərq kimi 70 min müəyyən edilir. üçün Q1 aylıq ödəniş eyni ki, 10 min məbləğində əvvəlki maliyyə ilinin 4-cü rübündə saylı edilmişdir. rubl.

gəlir vergisinin avans hesablanması: nüanslar

Bizə belə əvvəlcədən sxem üzrə mənfəət vergisi ödənilməsi kimi bir proseduru xarakterizə nüanslar bəzi nəzərdən keçirək.

İlk növbədə, ekspertlər cari rübdə mühasib təsbit edilməsi üzərinə, əvvəlki daha mənfəət kiçik məbləği, və ya zərər hesabat haqqı aşkar hər halda zəruri dövlət transfer etmək ki, diqqət gəlir. Lakin, müvafiq ödənişlər bir overpayment statusu olacaq və onlar gələcək ödəmə öhdəlikləri qarşı müəyyən edilə bilər, və bəzi hallarda - büdcəsindən qayıtmaq üçün.

Başqa bir ətraflı geri aylıq ödənişləri üzrə əks məlumatların xarakterikdir. müvafiq əməliyyat düzeltmek üçün, Mütəxəssislərə görə cari ilin 1-ci rübündə lazım deyil. belə ödənişlər ötən maliyyə ilinin 4-cü rübündə büdcəyə edilən və 9 ay bəyannamə daxil eynidir ki.

pul və ya hesablama - biz əldə büdcəsində nəzərə ödənilməsi üçün bir sxem seçərkən gəlir məbləği müəyyən nəzərə alınır qeyd edib ki, yuxarıda əsasən üsul sabit gəlir təşkilatı istifadə edən asılıdır. Bu halda Nuance pul vəsaitləri strukturunda telefon alınan avanslar daxil olmalıdır edir. Mənfəət vergisi belə nəzərə mal və xidmətlərin avans alaraq hesablanır. qarşı müvafiq məbləğlərin alınması zamanı ona verilə bilməz. Öz növbəsində, gəlir strukturunda hesablama üsulu lazım deyil zaman qəbul avanslar nəzərə. Bu halda mənfəət vergisi möhkəm xidmətləri malların təchizatı və ya verilməsi ilə bağlı qarşı hüquqi əlaqələr bütün mərhələlərini həyata keçirəcək sonra müəyyən edilir.