Necə ƏDV qaytarılması doldurmaq üçün necə? ƏDV hesablayın. ƏDV qaytarılması doldurulması

lüğətlər və sened kitapları görə, dəyər vergisi (ƏDV) malların dəyəri dövlət büdcəsində nöbet bir formasıdır əlavə işləri və ya malların istehsalının bütün mərhələlərində prosesində yaradılan xidmətləri, işlərin və xidmətlərin və həyata kimi büdcəyə daxil. Ona görə də ƏDV bəyannaməsində doldurmaq üçün necə bilmək lazımdır.

ƏDV nədir?

yaradır (və ya başqa yaratmaq satır) sonra onun istehsal xərci artıq bir mənfəət edəcək olan məhsul, çünki vergi bir növ dövlət istehsalçı tərəfindən verilən sadə sözləri ƏDV layman demək, bu, bu kimi bir şey görünür .

Başqa sözlə, vergi məhsulun satış qiyməti və onun alınması (və ya istehsal) investisiya pul məbləği arasındakı fərq hesablanır. Bu satıcı malların final dəyəri onu qoyaraq, ƏDV özü eyni miqdarda kompensasiya ki, qeyd etmək lazımdır.

Kim və ƏDV üzrə hesabat təqdim necə

Ittihamlar və Vergilər Məcəlləsinin 174.1-ci Vergi hüququ bu vergi bəyan etmək lazımdır ki, deyir:

• (Daha ətraflı məlumat üçün - ci maddəsinə 173 bənd 5) müəyyən vergi vermirlər şəxslər;
• onlar ƏDV ödəmək əgər, fiziki və hüquqi üz;
• bir yüz altmış birinci məqalə vergi agentləri.

təqib ediləcək ƏDV bəyannaməsinin və şirkətlər ödənilməsi vergi yükünü daşımır olan qaydaları doldurmaq üçün necə bilmədən, lakin öz müştərilərinə bir faktura vergi dəyər elan edilir təmin edir.

Məcəlləsinin 80 bu vergi bəyannamə dəyəri mənfəət bütün məbləği, onun mənşəyi haqqında şərhlərdə şəklində verilə bilər ki, nəzərdə tutur, harada vergiyə cəlb edilir, ƏDV və vergi hesablanması ilə müəyyən edilir digər sənədləşdirilmiş informasiya məbləği hesablanmış faydaları.

müvafiq məlumat üçün vergi tutulan dövründən sonrakı ayın 20-təqvim günü qədər qeydiyyat faktiki yerinə ilə təchiz ƏDV ödəyiciləri Bütün qeydlər.

Cari ilin ci maddəsinin 174 yeniləmə qüvvəyə girən ilk gün (asılı olmayaraq personal sayı) bütün vergi ödəyicilərinin tələb müvafiq sənəd operatoru vasitəsilə telekommunikasiya kanalları vasitəsilə müvafiq bəyannamə format etmək.

mühasibat rəsmiləşdirilməsi əsas müddəaları

ƏDV qaytarılması doldurulması hazırda dəyişiklik olmadan həyata keçirilir - Maliyyə Nazirliyinin rəsmi qaydada 15 oktyabr 2009-cu il 104n №. Amma Federal CH bir məktub ilin ilk ayının başlanğıcı Okato OKTMO yerinə girməyə bəri tövsiyə olunur (17.10.2013, "vergi orqanlarına təqdim olunan vergi bəyannamələrinin doldurulması haqqında" ED-4-3 / 18585 saylı).

ƏDV qaytarılması forması düzgün doldurulmuş varsa, şirkət vergi zəmanət. Bu ƏDV geri doldurmaq üçün necə düzgün anlamaq və mühasibat sənəd tərtib struktur plan istifadə etmək vacibdir.

məqalə ƏDV vergi bəyannamələrinin fayl necə ətraflı təsvir edir. müəyyən maddələr ehtiva təşkil edir.

sənəd vergi hesabatlarının əsas bölmələri

Form hesabatı adı hədəfi:

1. Bölmə One - dövlət büdcəsinə köçürülür vergi məbləğinin tam ölçülü həcmi.
2. İkinci bölmə - ayırmaları, dövlət xəzinədarlığı sadalanan vergi agentləri görə.
3. ƏDV bəyannaməsinin Bölmə 3 0% dərəcəsi ilə tutulur məbləği hesablayır.
4. Düz. bərpa nəticəsində ortaya çıxdı ödənilməli olan verginin məbləğinə - üçüncü hissəsində 1.
5. Düz. üçüncü hissəsində 2 - xidmətlər üçün ƏDV-nin məbləğinin hesablanması, müxtəlif məhsulların ticarət, sahiblərinin hüquqlarının bərpa ƏDV (fəaliyyət digər ölkələrdə yaşayış təşkil nümayəndəliyi keçir).
6. Dördüncü bölmə sıfır faiz təsdiq olunan kommersiya mahiyyəti var əməliyyatlar əsasında ƏDV hesablamaq lazımdır.
7. Beşinci bölmə - əlavə dəyər razılaşdırılmış dərəcəsi yönəldilmiş kommersiya fəaliyyəti xərcləri hesablayır.
8. altıncı bölmə - ƏDV rəsmi təsdiqi olmadan kommersiya tipli əməliyyatları ilə bağlı hesablanır.
9. ƏDV bəyannaməsinin Bölmə 7 subyektləri kimi tanınmır ƏDV ödənişləri tətbiq daxil olmayan kommersiya fəaliyyətinə aiddir vergi ödəmək, və ya Rusiya Federasiyasının ərazisindən kənarda həyata keçirilir proseslərə.

Bu il, ƏDV bəyannaməsinin doldurulması uyğun cover səhifə dizayn məcburi iştirakı nəzərdə tutur. xüsusi nümayəndəsi biznesin təşkili təcrübəsi qaydalar təyin olunur tədbirlər daxildir varsa, qalan hissələr strukturuna uyğun olaraq uçot sənəd daxil edilir.

doldurulması üçün təlimat satış kitab, kitab alış və mühasibat uçotu registrləri (mümkün vergi qeydlər) almaq lazımdır bəyannamə tərtib üçün əsas kimi ƏDV ödəyicilərinin göstərir.

Məsələn: 2014-ci ildə ƏDV bəyannaməsi

Müzakirə kağız vergi bəyannamələrinin örtüyü hesabatı çəkmək başlayır. vergi orqanlarında qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə ilk şey PPC və INN haqqında məlumat daxil etmək üçün işarə etdi.

maddə "Number düzəlişlər" (- 0, yaxın sənəd - halda əsas təchizatı 1) keçən Sənədin növü kodu nəzərdə tutur. ƏDV-nin bəyannaməsində kodları və vergitutma dövründə elan doldurmaq üçün necə haqqında məlumat ehtiva edir kodu daxildir.

sütun "Hesabat ilində" İlin haqqında məlumatlar göstərilməlidir ki, ƏDV bəyannaməsinin təslim. Form hesabat qəbul müvafiq xidmət sayı, ifadə nömrələnməlidir. Bu halda, 400 dəyərində kodu, bu vergi ödəyicisi sənəd verilibsə eyni yerdə qeydiyyatda olduğunu göstərir göstərir.

iqtisadi fəaliyyətin classifier kodları bu il əsasən, EFİS göstərir. (- vəkil, 1 - təşkilatın rəhbəri 2) bəndində "Bu bəyanatda müəyyən məlumatların etibarlılığı və tamlığı, mən təsdiq" sənəd imzalanıb şəxs asılıdır onların sayı kodu uyğun.

eyni zamanda boyalı inisialları və "İmza" qoyulur. imza yerləşdirilmiş Əgər etibarnamə notariat qaydasında təsdiq edilmiş güc, bütün sonrakı əks imzalayan səlahiyyətləri verilir təsdiq rəsmi kağız haqqında məlumat "nümayəndənin səlahiyyətini ifadə edən sənəd."

ətraflı plan

Necə planı ilə ƏDV-nin bəyannaməsi doldurmaq üçün:

• vergi məbləği barədə ilk hissəsində göstərilir məlumat dövlət büdcəsinə köçürülür və ya baxılması üçün təyin olunur;
• 010 bir string (ilin əvvəlindən OKTMO 033-2013 OK etibarlı) kodu OKTMO daxil;
• 020 Count - burada rəqəmlər şifrelenmiş formada büdcə təsnifatı növü daxil, bu ƏDV (18210301000011000110) doldurulması məqsədilə yaradılmışdır;
• sıra 030 dövlət xəzinəsinə ödənilməlidir vergi kəmiyyət baxımından məlumatların daxil edilir; faktura qoymaq sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olan hesablanmış özünü partiya şəxslər;
• Ci maddəsinə 173 (maddə 1) istinad kimi saymaq 040, ödənilməsi üçün müəyyən vergi həcmi qoyulması üçün nəzərdə tutulmuşdur;
• qutusu 050 dövlət büdcəsindən planlı ödənilməsi məbləği yazır;
• 040 və 050 yekun dəyərləri bölmə 3 məlumat hesab olunur.

Necə sənədin ikinci bölmə təqdim ƏDV vergi agentləri üçün vergi qaytarılması doldurmaq? bir nümunəyə nəzər salaq. Aşağıdakı kimi ƏDV bəyannaməsi edir:

• line 010 vergi gəlirlərinin ödəniş monitorinqini həyata keçirir və maliyyə uçotunun təmin xarici təşkilat, qeydiyyat bölünməsi səbəbi kodu qoyulması üçün nəzərdə tutulmuşdur;
• line 020 vergi orqanı hesab olunur xarici biznes müəssisənin tam adı təmsil edir;
• line 030-ci INN bu mövzu edilir;
• sıra 040 büdcə təsnifatı Məcəlləsinə uyğun olaraq yerləşdirilir;
• line 050 - bələdiyyə torpaqlarının bir kod təsnifatçı;
• line 060 vergi agenti ödənilməsi üçün nəzərdə tutulan son hesablamalar ƏDV ilə qeyd olunur;
• line 070 hesablamaq və vergi gəlirləri ödəməlidir mövzu tərəfindən həyata keçirilən tədbirlər qoyulması üçün kodu;
• line 080 ƏDV məbləği agent vergi cari dövrdə sayılır göstərir;
• sıra 090 malların (xidmətlərin, işlərin) satış üçün gələcək əməliyyatlar qarşı sayılır vergi ayırmaları, həcmi qeyd olunur.

2014-ci ildə tərtib zaman diqqət istəyirəm bir nöqtə var, ƏDV qaytarılması forma bəzi hallarda dəyişikliklər ilə doldurula bilər. sütun 080 ilə heç bir məlumat varsa, dəyər 060 at, qrafik data graph 090 olmadıqda 090 060. qeydə 080 dəyərini qeyd edildi.

Üçüncü bölmə vergi onun bazasında dərəcəsi, vergi məbləği artıq bütün geri məbləği ittiham göstərir. ƏDV ödəyicisinin ərizəsinə aşağıda göstərildiyi kimi kimi baxmaq lazımdır, yalnız sağ dizayn deməkdir.

• onların PPC və VÖEN göstərir mütləq ödəyicisi;
• 010-040 müəyyən nisbətdə vergi məbləği Məcəlləsinin 153-157 və Vergi Məcəlləsinin 159 ilə müəyyən edilmiş vergi bazası haqqında məlumat göstərilir;
• 010, 020 - sıra məbləğində 18% və 10% dərəcələri vergi. data rəqəmlər qr vurulması ilə hesablanır. üçüncü hissəsində, 10 və ya 18 və 100 nəticə bölünməsi 3.

üçüncü Progressive dizayn plan

1. 030, 040 hesablamaq üçün, Bölmə 3-cü bəndinin dəyərlər artırır. (- 110 18 10, 118 ilə əvəz olunur, zəruri hallarda) 3 18, sonra 118 ilə bölmək.
2. 050 - burada şirkəti mülkiyyət kimi satılır vergi bazası və ƏDV hesablanması, həcmi yazmaq.
3. 060 - Bu nöqtədə vergi və istehsal quraşdırılması və tikinti zamanı hesablanmış məbləği əsasında məlumatları düzeltmek şəxsi məqsədlər üçün çalışır.
4. 070 - burada gələcək ticarət əməliyyatları hesabına ödənişlərin həcmi qeyd; O, həmçinin planlaşdırılan əməliyyatları həyata müxtəlif ödənişlər haqqında müəyyən məlumat verir.
5. 080 - vergi bazası (maddə 162) artmasına töhfə ödəniş təkliflər ilə bağlı ittihamı haqqında məlumat ehtiva edir.
6. 090 - bərpa edilməlidir ƏDV məbləği. Həmçinin 090 və 100 alınması və çıxmaq əvvəl, bu 0% tabe əməliyyatların zamanı bərpa olunmalıdır data məbləği etmək.
7. 110 - Sizin payment qəbul zaman müştəriyə təqdim olunur ƏDV hesablanması data.
8. 120 - burada əlavə dəyər vergisinin ümumi hesablama daxil edilir.
9. 130-210 - Müəyyən çıxılmaqla üçün ƏDV-nin məbləği. Vacib qeyd: line 200 satıcı cədvəl data Həmçinin burada sağ varisi mülkiyyət çıxılmaqla qəbul məbləği qeyd bölməsində 070, paraqraf 3 tərəfindən əsir və ittihamlar müxtəlif məbləğlər ilə ittiham.
10. 210 - daxil dəyərlər vergi ödəmək üçün məsuliyyət alıcı. dövlət xəzinəsinə çıxılması və transfer dəyərləri haqqında Bu məlumat.
11. 220 - burada əlavə nəticə sabit xal 150-170, 200 və 210,130 deyil.
12. 230 - final məbləğ ödəniləcək ki, bölmə üzrə orta.
13. 240 - final məbləği cari bölməsində azalmasına saymaq.

dördüncü hissəsində, tamamilə sıfır olan vergi yükü, və ya dərəcəsi ilə əhatə olunur tədbirlər haqqında məlumat daxil edin.

doldurulması normaları

• Sütun 1 kodları şəklində əməliyyat var.
• kodları ilə bağlı 2-ci sütun müəyyən vergi bazası dərəcəsi sıfır hesabat da dövrü.
• Sütun 3 1-ci və 2-əməliyyatlar üçün ayırmaları haqqında məlumat göstərir.
• Sütun 4'er kodu ƏDV həcmi nisbətən aradan qaldırılması üçün nəzərdə tutulmuşdur.
• Sütun 5 əvvəllər 0% dərəcəsi heç bir sənədləşdirilmiş səbəbi var idi tədbirlər üçün çıxılmasına alındı vergi qiymətləndirilməsi data ehtiva edir.
• (- beşinci graph dördüncü üçüncü graph + grafik) onuncu line çıxılan vergi bütün məbləği göstərir.

Beşinci bölmə tamamlayaraq təşkilat vergilər çıxılmaqla sənədləşdirilmiş sıfır dərəcəsi vergi məbləğləri daxil etmək hüququ qəbul tədbirdə ehtiyac var.

Bu bölmədə doldurulması müəyyən sistemi var.

• Sütun 1 əməliyyat kodu haqqında məlumat ehtiva edir.
• Sütun 2 sıfır dərəcəsi məcburi təsdiqi ilə, hər bir proses üçün vergi göstərir.
• Sütun 3 bütün əməliyyatlar üçün vergi məbləği əks etdirir.
• sütun 4 hər kodunu əsas vergi girdi.
• bəyannamədə göstərilən müddət ərzində yaranıb əsassız sıfır faiz kodları 5 giderir vergi məbləği Count sağ çıxa.

təşkilat sıfır dərəcəsi tətbiq üçün unconfirmed səbəb ilə fəaliyyət həyata keçirilən tədbirdə verilən Bölmə Six.

Görünüş:

• 1 Count - əməliyyatların kodları haqqında məlumat.
• 2 Count - vergi qanunvericiliyinin-ci maddəsində 167 göstərilən kimi hər bir fəaliyyət, vergi ayrı-ayrı bazası göstərir üçün.
• Sütun 3 vergi məbləği qeyd edir.
• sütun 4 dərəcələri təsdiq yoxdur sıfır olan bütün kodları satış üçün ayırmaları haqqında məlumat daxil olub.
• sütun 2, 3 nəticələr, 4 xətt 010 gətirilir.
• data sütun 3 line 010 010 sütun 4 line data xətləri daha çox olduqda 020 doldurulur.
• bir vəziyyət varsa, yuxarıda fill xətti 030 geri.

yeddinci hissəsində the vergi fəaliyyətləri daxilində düşmür haqqında məlumat, və ya vergi öhdəliyinin azad və xarici əməliyyatlar var.

• 1 010 Count - əməliyyatların kodları haqqında məlumat.
• 2 Count 010 - Xaricdə satılmış ƏDV tabe olmayan təkliflər, dəyəri və s.
• 3 010 Count - ƏDV (hər kodu nisbətən) tətbiq edilmir material əldə və ya xidmətlərin qiyməti.
• 4 Count 010 - Ödəniş təkliflər qəbul edilib məlumat, Vergi məbləğləri.
• istehsal olunur kommersiya təklifləri sənədlər line ödəniş (və ya əvvəlcədən) 020 həcmi artıq altı ay (əlavələr).

qeyri-dəqiq informasiya təqdim məsul

Biz müvafiq orqanına hesabatın təqdim edilməsi üçün vergi sənədlərinin qeydiyyatının əsas qaydaları yuxarıda təsvir. O Tax Məcəlləsinin 81 təqdim məlumatların digər səhvlər səhv doldurulması bölmələr uğursuzluq halında tədbirlər müəyyən ki, qeyd etmək lazımdır.

çatışmazlıqlar təşkili aşkar edildikdə yenilənmiş versiyası ƏDV bəyannamələrinin təqdim tələb edir. Bundan əlavə, "utochnenki" təchizatı üçün dövlət cərimələr və geri vergi hesablanır. vergi bazası ölkəmizin qanunvericiliyinə tabe vergi ödəməlidir zaman hallarda təmin düzəliş hesabatlarının təmin etmək üçün məsuliyyət xilas üçün bir şans var.

Bəzi hallarda, "utochnenku" üçün məsuliyyət yol ola bilər?

• vergi orqanları ödəniş, və ya vəziyyətin maliyyə lazımi əvvəlində bildiriş kimi müəyyən edilir vergi məbləği düşünülmüş fakt araşdırıcı prosesi onu xəbərdar əvvəl vergi ödəyicisi yenilənir məlumat təqdim etmək idi.
• qalıq məbləği və cərimələr vergi orqanlarına "utochnenka" təmin edilmişdir an qədər, vaxtından əvvəl ödənilib.

təchizatı müəyyən bəyanatlar xüsusiyyətləri

İlk növbədə, bu, "utochnenka" tam doğru məlumatı təsdiq lazımdır ki, qeyd etmək lazımdır. Siz həmçinin hər bir vergi dövr ödəyicisi ƏDV qaytarılması eyni məbləği kimi təqdim edir ki, nəzərə alınmalıdır.

Bütün məlumatlar qanunla müəyyən standartlara uyğun olmalıdır. səhv və ya misstatements olanlar vergi ödəyicilərinin məlumatları əks bilər Vergi agentləri tapıldı.

underpayment ya overpayment: Ümumiyyətlə, yenidən işlənmiş informasiya vermək lazım iki əsas səbəbi var. vergi təşkilatın underpayment məlumat verməyə borcludur zaman. səhv bəyannamə təqdim edildikdən sonra vergi ödəyicisi tərəfindən aşkar edilmişdir və vergi bazası natamam səbəb olmasaydı Lakin, təşkilat pulsuz düzəliş məlumat qaldırıldı.

overpayment "utochnenku" təqdim etmək üçün heç bir ehtiyac olduqda vergi orqanına pul qayıtmaq üçün. Bu 78-ci maddəsinə ilə tənzimlənir vergi qanunvericiliyi. Amma vergi vəsaitlərin qaytarılması çox məsuliyyətli yanaşma və overpayment yenidən işlənmiş bəyannamə təsdiq axtarmaq bildirib ki, olmalıdır. Buna görə də, təşkilat overpayments düzəltmək niyyətindədir ki, tədbirdə "utochnenku" Bu vergi ofisinə müraciət etmək daha yaxşıdır.

Necə ayırmaları vergi təsdiq edə bilər

təşkilat vergi agenti kimi çıxış varsa, belə ayırmaları xüsusilə ciddi yoxlama obyektidir (onlar xətti üçüncü hissəsində 210 göstərilir). Bu məlumatlar vergi ödəyiciləri tərəfindən doldurulur.

Bu halda, təmin vergi yoxdur təşkilatların siyahısı var:

1. Ci maddəsinə 145 uyğun olaraq ƏDV-dən azad olanlar vergi hüquq.
2. müsadirə sərvət və əmlak həyata Enterprises.
3. Organizations vasitəçi kimi fəaliyyət göstərən (və hesablanması ilə məşğul olan) xarici firmaların kommersiya təklifləri satışı, Rusiya Federasiyasında vergi orqanları ilə hesabına daimi deyil.

Vergi agenti xarici mənşəli şirkətlərin, eləcə də yenidən və ya bələdiyyə əmlakının icarəyə halda kommersiya məhsullarının alınması vəziyyətində ƏDV çıxa müraciət edə bilər.

sənədlərin siyahısı aşağı tutulması tələblərinin qanuniliyini təsdiq etmək. Bu ƏDV tutulması dövlət büdcəsinə ödənilir ki, məlumat olan bütün ödəniş sənədləri; faktura də vergi ödəyicisi tərəfindən təqdim olunmalıdır. alış ƏDV ödəyicisi olmaq üçün tədbirlər üçün istifadə olunacaq zaman fasilə yalnız gözlənilir.

Nisbətən faktura bəzi vacib xal müəyyən etmək lazımdır. bir fasilə "agentliyinə" deməkdir halda, bu, birbaşa agent idi sənəd olacaq. Bu tənzimləmədə təşkilat müstəqil nüsxədə faktura hazırlayır. Bir nüsxəsi bu sənədin satış kitab final tarixi müəyyən edilir, faktura nəzarət etmək log saxlanılır.

Başqa bir surəti satın jurnalında qəbul və qeyd nəzarət kitab hesab-fakturaları göndərilir. Bu qaydalar dekabr 2000 (№914) qəbul RF hökuməti tərəfindən müəyyən edilir.

Bu proqram listelenen edilib əvvəlcədən ödəniş məbləğindən çıxa icazə verilmir, belə ki, yuxarıda təcəssümü, hesab-faktura satış şəxs məruz deyil ki, həmçinin diqqət etmək lazımdır. məhsullara qabaqcıl daimi hesabına qoyulacaq yalnız onların vergi üstünlükləri istifadə edin.

Biz məlumat ƏDV hesablamaq və düzgün elan doldurmaq kömək ümid edirik.