Rusiyada firmalar hansı vergilər ödəyir?

Rusiya Federasiyasında kommersiya fəaliyyətini həyata keçirən təşkilatlar vergini ödəməlidirlər. Rusiya qanunvericiliyi ilə təmin edilənlərin spektri ən genişdir. Rusiya Federasiyasında fəaliyyət göstərən firmalar müxtəlif vergi rejimlərində fəaliyyət göstərə bilərlər və ödənişləri müxtəlif dərəcələrdə köçürə bilərlər. Rusiya sahibkarlarının dövlətə köçürülməsi tələb olunan ödənişlərin spesifikliyi nədir?

Verginin tərifi

Rusiyada hansı vergilərin ödənilməsi barədə düşünməzdən əvvəl, biz müvafiq müddətin mahiyyətini nəzərdən keçirəcəyik. Bu problemlə bağlı ən məşhur nəzəri anlayışlar hansılardır?

Bir çox rus ekspertinin fikrincə, dövlət büdcəsinə məcburi töhfə və ya qanunun xüsusi müddəası tələb etdiyi kimi, vətəndaş, təşkilat və ya digər qurum tərəfindən ödənilən büdcə sisteminin yaradılması anlaşılıb. Vergi aşağıdakı əsas komponentlərdən ibarətdir:

• Vergi obyekti (bəzi aktiv və ya gəlir ola bilər);
• Vergi bazası (vergitutma obyektinin dəyərini əks etdirən göstərici);
• Rate (büdcəyə faktiki ayırma məbləğini təşkil edən bazanın faizi).

Firmanın tərifi

Rusiyadakı vergilərin hansı vergilərin ödənildiyini nəzərə almasından öncə növbəti vəzifəmiz, bizim tədqiqatımızın mövzusunu təşkil edən başqa bir terminin mahiyyətidir. "Firma" ən çox hüquqi bir şəxs kimi başa düşülür - dövlət tərəfindən müəyyən qaydada qeydə alınmış bir təşkilat. Qeyd etmək olar ki, Rusiyada bu konsepsiya da fərdi sahibkarın fəaliyyəti ilə əlaqələndirilə bilər. Rusiya Federasiyasında qeydiyyata alınmayan xarici şirkətlərin filialları üçün xüsusi statusu da mövcuddur.

Ümumiyyətlə, "firma" hələ də hüquqi şəxsdir. Ancaq əgər İP bir heyətlə işləyirsə və yaxşı ölçülü bir istehsal qursa və ya böyük bir ofis açsa, bir qayda olaraq, özünü firma kimi göstərir. Bəzən dövlət strukturlarında hüquqi şəxs kimi qeydə alınır.

Qeyd etmək olar ki, "firma" konsepsiyası biznes miqyası kimi artır, daha az və ya az istifadə edilə bilər - "korporasiya", "narahatlıq" kimi şərtlər yerinə yetirilir. Beləliklə, "firma" nisbətən kiçik bir təşkilatdır, lakin sabitdir, eyni zamanda, bir qayda olaraq, artan biznes modeli. Bəzi hallarda - muzdlu işçilərin iştirakı ilə malların sərbəst buraxılmasını təşkil edən və ya ofis və işəgötürən işçiləri açan sahibkar.

İndi terminologiyanın bəzi əsas nüanslarını nəzərdən keçirdikdən sonra, Rusiyada hansı vergi firmalarının ödəyəcəyini öyrənəcəyik.

Rusiyada hüquqi şəxslər üçün əsas vergilər

Hüquqi şəxslərin Rusiya Federasiyasının büdcəsinə əsas ödəniş öhdəlikləri:

• Gəlir vergisinin ödənilməsi və ya dəyişdirilməsi - USN, UTII, SPE;
• İşçilər üçün fərdi mənfəət vergisinin köçürülməsi;
• Büdcəyə ƏDV ödənişlərinin tətbiqi;
• Aksizlərin və vəzifələrin ödənilməsi.

Müvafiq ittihamların xüsusiyyətlərini daha ətraflı öyrənək.

Gəlir vergisi və onun analoji növləri

Ümumi vergi sistemində və ya OCH ilə işləyərkən gəlir vergisi ödənilir. Müvafiq haqqın dərəcəsi 20% təşkil edir. Bu vergi təşkilatın gəlir və xərcləri arasında ticarət fəaliyyətinin həyata keçirilməsi ilə birbaşa əlaqəli olan fərqlərdən tutulur.

Alternativ vergitutma sistemləri - USN, UTII, SPE-də fəaliyyət göstərən firmaların mənfəət vergisini sırası ilə ödəməyin. Sadələşdirilmiş vergi sisteminin spesifikliyi büdcəyə əhəmiyyətli dərəcədə daha az məbləğ köçürmə qabiliyyətidir. Beləliklə, bu vergi sistemindən istifadə edən firma dövlətin gəlirinin 6% -ni və ya onun mənfəətinin 15% -ni ödəməlidir. Lakin bütün şirkətlər USN-də işləyə bilməz. Qanunvericiliklə gəlir və digər meyarlara görə məhdudiyyətlər qoyulur ki, artıq şirkət artıq satış vergisini ödəməlidir. UTIİ çərçivəsində fəaliyyət göstərən şirkətlər federal və regional qaydaların müddəalarına əsaslanaraq müəyyən edilmiş dövlət sabit ödəmələrini ödəyirlər. Gəlirin məbləği əhəmiyyətli deyil. UTIİ üzərində işləmək üçün şirkət bu vergi sisteminə uyğun fəaliyyət növünü aparmalıdır. Bu cür fəaliyyətlərin siyahısı qanunla təsdiqlənir. PSN və ya patent vergitutma sistemi Rusiya vergi sistemi üçün kifayət qədər yeni bir hadisədir. Bu UTİİ-ə yaxın olduqda adlandırmaq olar, çünki SPE-nin şirkətin vergiləri də müəyyəndir. Onların həcmi Rusiya Federasiyası regionları səviyyəsində qanunvericilik aktlarında müəyyənləşdirilir. Qeyd edək ki, SP yalnız İP çərçivəsində işləyə bilər.

Fərdi mənfəət vergisi

Ümumiyyətlə, firmanın sahibi özü üçün fərdi mənfəət vergisi ödəmir, çünki o, muzdlu işçi deyildir. Təşəbbüskar tərəfindən muzdlu olanlar üçün müvafiq ödəniş ödənilir. Fərdi mənfəət vergisi dərəcəsi 13% təşkil edir və bu vergi şirkət əməkdaşlarının maaşından çıxılır. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi fərdi mənfəət vergisi üçün bir sıra ayırmalar nəzərdə tutur. Onlar tətbiq edildikdə, şirkət müvafiq məbləğləri şirkətə köçürməyə ehtiyac olmaya bilər.

ƏDV

Ticarət təşkilatları üçün tipik bir vergi ƏDVdir. Bu, bilavasitə istinad edir. Yəni qanuni baxımdan onun ödəyicisi firma, amma əslində büdcəyə köçürmə xərcləri alıcı və ya müştəri tərəfindən ödənilir. Faktiki olaraq ƏDV adətən malların və ya xidmətlərin satış qiymətinə daxil edilir.

ƏDV dərəcəsi təşkilatın bazara təqdim etdiyi xüsusi məhsuldan asılıdır və 10% və ya 18% ola bilər. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi həmçinin kommersiya fəaliyyətinin müəyyən növləri üçün sıfır ƏDV dərəcəsi tətbiq edilməsini nəzərdə tutur.

Təqsirlər

Rusiyada vergilərin hansı vergilərin ödənildiyini nəzərə alaraq, aksizlər haqqında də danışmaq lazımdır. Büdcəyə uyğun ödənişlərin edilməsi üçün öhdəliklər, müəyyən mal kateqoriyalarını istehsal edən və satan firmalara məxsusdur. Bir qayda olaraq, yüksək gəlirli olanlar - neft, zərgərlik, bəzi növ maşınlar. Aksizlərin ödəyiciləri həm də aktsizlə bağlı məhsul istehsal edən və onları idxal edən firmalar ola bilər. Aksizlərin vergitutma obyekti müəyyən bir məhsulun satış qiymətidir. Sözügedən vergilərin növləri üçün növlər mal növünə görə çox dəyişə bilər. Qeyd edək ki, aksizlər dolayı ittihamlarla də tətbiq olunur. Əslində, ƏDV ilə eyni səbəbə görə, onların vergi ödəyicisi firma, faktiki olaraq alıcı və ya müştəridir, çünki aksizlər adətən malların satış qiymətinin strukturuna daxil edilir.

Vergi və hesabat

Vergi ödəməsi qanuni ödənişlərin büdcəyə köçürülməsi ilə bağlı dövlətə kommersiya təşkilatının yeganə öhdəliyi deyildir. Əslində, Rusiya şirkətləri müvafiq öhdəliklərin hər biri barədə məlumat verən səlahiyyətli dövlət qurumlarına da təqdim etməlidirlər. Bir qayda olaraq, bu, inzibati struktura bəyannamə göndərməyi nəzərdə tutur. Belə sənədlərin formalaşdırılmasının tezliyi verginin xüsusiyyətləri ilə müəyyən edilir. Məsələn, ƏDV halında bəyannamə firma tərəfindən hər üç ayda bir FTS-ə təqdim edilməlidir. Şirkət sadələşdirilmiş vergi sistemində işləyirsə, müvafiq qaynaq vergi orqanlarına ildə bir dəfə verilir.

Qeyd etmək olar ki, hüquqi şəxs kimi qeydiyyatdan keçmiş şirkətlər də dövlətə mühasibat uçotu sənədləri təqdim etməlidirlər. Bu, öz növbəsində, mühasibat uçotu məlumatlarına əsaslanaraq, maliyyə əməliyyatlarını əks etdirir. Vergi hesabatlılığından bəzi məlumatlar mühasibat sənədlərində müəyyən edilmiş məlumatlarla əlaqələndirə bilər.

Vergilərin ödənilməməsi üçün məsuliyyət

Beləliklə, biz firmanın Rusiya Federasiyasında verdiyi əsas vergiləri araşdırdıq. Rusiya qanunvericiliyində nəzərdə tutulan büdcə ödənişlərinin ödənilməməsi üçün məsuliyyət kimi bir aspekti öyrənmək də faydalıdır.

Əgər firma vergi ödəmirsə, tətbiq olunan qanuna uyğun olaraq müəyyən bir haqqı idarə edən orqanlar, məsələn, Federal Vergi Xidməti təşkilatdan borcların yığılması prosedurunu işə salmağa haqlıdırlar. Əlbəttə ki, Federal Vergi Xidmətinin borclu ilə qarşılıqlı əlaqəsi olan digər yollarla, məsələn, borc öhdəliyini ödəmək istəməsi barədə bildiriş göndərmək cəhdləri önə çıxır. Şirkət bu cür şikayətləri vergi orqanlarından məhrum edərsə, toplama proseduru başlanır. Federal vergi xidməti vergilərinə görə borcların ödənilməsi müxtəlif yollarla həyata keçirilə bilər. Beləliklə, Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi Federal Vergi Xidmətinə maliyyə aktivlərini təşkilatların hesablaşma hesablarından yazmaq, eləcə də şirkətin mülkiyyətinə görə borcların ödənilməsinə imkan verir. Bəzi hallarda Federal Vergi Xidmətinin hərəkətləri məhkəməyə çağırılmalıdır.

Firmanın vergiləri üzrə borcları əvvəlcədən bilmək üçün - Vergi xidməti saytına və ya Federal Vergi Xidmətinə fərdi istinad vasitəsi ilə müraciət edə bilərsiniz. Vergi müddəti bitdikdən sonra borclar Federal Vergi Xidməti tərəfindən müəyyən edilir . Əgər firma qanuni ödənişlərin büdcəyə ödənilməsini gecikdirmişsə, borcun məbləği üçün cərimələr və cərimələr ödənilir.

Vergiləri necə azaltmaq olar?

Vergiləri qanuni olaraq necə azaltmaq olar? Rusiya Federasiyasındakı firmalar, yuxarıda qeyd etdiyimiz kimi, müxtəlif vergi rejimi altında çalışa bilər. Çox hallarda, şirkətin kommersiya fəaliyyətinin xüsusiyyətlərini büdcə öhdəlikləri baxımından optimal şəkildə uyğunlaşdırmaq üçün seçə bilərsiniz.

Bəli, gəlir vergisinin bir hissəsi kimi başlanğıc təşəbbüskarların gəlirlərinin 20% -ni ödəmək çox problemlidir. Lakin onlar USN üzərində işləmək və büdcəyə daha az ödəmə imkanına malikdirlər. Lakin, onların dövriyyəsi kifayət qədər böyük olanda, dövlət bu cür firmalardan böyük miqdarda vergilər gözləyir və buna görə də ümumi vergi sisteminə keçməyi əmr edir. KDV ilə əlaqədar olaraq, firmalar bu vergiyə görə ayırmalardan istifadə edə və ümumi yükü əhəmiyyətli dərəcədə azalda bilərlər.