Almaniyada ƏDV. Almaniyada nə vergilər? ƏDV qaytarılması

Almaniya Avropa Birliyinin ən zəngin ölkədir. Hər il investorların bir çox cəlb edir. vergi sisteminin xeyrinə Almaniyanın investisiya cəlbediciliyinin əsas səbəblərindən biri. Almaniyada ödəməlidir, habelə onların bütün özellikleri kimi, bütün dünyada investorlar Almaniya Federativ Respublikasının ərazisində Korporativ fəaliyyəti yerləşdirirlər vergi nə halbuki. Almaniyada mövcud olan vergi üç növü mövcuddur:

• gəlir vergisi;
• vergilər əməliyyat deyil;
• əmlak vergisi.

əməliyyatlar üzrə Vergilər

Alman vergi Bu kateqoriya böyük diqqətə layiqdir. əməliyyat vergilərin iki növ vardır. Birinci növü - əmlak vergisi - bir əlavə dəyər vergisi, və ikinci.

Almaniyada ƏDV aşağı, nə yüksək qiymətləndirilir. Avropada əlavə dəyər vergisi Almaniyada aşağı olan ölkələr var, və o olan Alman dərəcəsi çoxdur.

Vergi dərəcələri əmlakın alınması üçün - fərqli. Onların orta ölçüsü ərazisində asılı olaraq, orta hesabla yüzdə dörd və beş arasında. altı faiz dərəcəsi - Berlində yüksək vergi dərəcəsi fəaliyyət göstərir.

Əlavə dəyər vergisinin,

ən AB ölkələri Almaniyada ƏDV, üç dərəcələri daxildir:

1. HE.
2. Zero.
3. Base.

7 faizi - baza dərəcəsi ölçüsü 19 faiz aşağı isə.

əlavə dəyər sıfır dərəcəsi ixrac vergisi hesablanır. çatdırılması qeyd və faktura satıcı nəzərə dəyər vergisi alaraq mallarının dəyərini göstərir hallarda, alıcı ölkəsinə qayıtdıqdan ƏDV geri bilərsiniz. Həmçinin dəyər vergisindən azad bir Almaniya Federativ Respublikasında hekim, və sığorta agentləri əlavə.

əsas malların istifadə olunur Almaniyada HE ƏDV-nin dərəcəsi Almaniya gömrük ərazisinə idxal mühüm qidalar (istisna olmaqla içkilər) edir. Bundan əlavə, dəyəri malların ümumi dəyəri yeddi yüzdə dərəcəsi vergisi və goodies iaşə ödəyirlər. ƏDV əsas dərəcəsi bütün digər hallarda tətbiq edilir. əmlak Almaniyada ƏDV eyni nisbətdə devyatnadtsatiprotsentnoy tətbiq ediləcək.

əlavə dəyər vergisi dolayı vergilərin ödənilməsi və Avropa Birliyi qaydaları ilə tənzimlənir Avropa Birliyinin digər ölkələrində olduğu kimi Almaniyada onların ölçüsü, prosesi direktiv 2006 112 qəbul edib.

Mənfəət Vergisi

Almaniyada gəlir vergisi ödəmək üçün məhdud və qeyri-məhdud öhdəlik var. dünya tərəfindən qazanılmış gəlir - first category Almaniya mənbələri və ikinci gəlir daxildir. məhdud öhdəlikləri ilə vergi ödəyiciləri üçün Almaniya Federativ Respublikasının ərazisində daimi yaratmadan qeyri-kommersiya təşkilatları, dövlət müəssisələri, eləcə də xarici şirkətlərin Alman sakinləridir.

2008-ci ildən, vergi dərəcəsi xeyli azalmışdır - 25-dən 15 faiz. vergi ödəyicisinin dövlət büdcəsinə ödəməlidir, çünki İndi, effektiv məzənnəsi beş töhfə yüzdə yarım, həm də bələdiyyə vergiləri, müxtəlif torpaqlarda on dörd olan on yeddi faiz ola bilər ki, məbləği hələ 30 faiz edir.

ödənişli dəyəri Almaniya Federativ Respublikasında vergisi kimi

dolayı vergi Bu cür aylıq olaraq ödənilməlidir. Satıcı o müştəriyə qanun göndərilən həmin gün büdcədə pul tələb olunan məbləği köçürməlidir.

Şirkət reyestrinə daxil edildikdən sonra, bu iki il ərzində, əlavə dəyər vergisi, ölkənin vergi orqanlarının ölçüsü pre-bəyannamə göndərir. State otuz gün üçün bəyannamələrin təqdim edilməsi üçün son tarix uzatmaq hüququna malikdir. Şirkət hər il sonunda vergi əlavə dəyər ödəmək üçün bütün məlumatları təmin etməyə borcludur.

Import əlavə dəyər vergisinin,

qanuni Almaniyada ƏDV ödəyə bilməz şirkətlər var. idxal Almaniyada ƏDV-nin dərəcəsi tətbiq dərəcəsi asılıdır. idxal Alman sərhədi keçərək bir zamanda geri bilməz. alıcı bütün zəruri ödəyir sonra mal ala bilərsiniz gömrük ödənişləri :

• əlavə dəyər vergisinin;
• gömrük rüsum;
• aksiz (zəruri hallarda).

idxal ƏDV hesablanması

idxal Almaniyada ƏDV-nin dərəcəsi sərhəddə ödənilən malların gömrük dəyəri, eləcə də bütün vəzifələri və aksiz vergisi, asılıdır. aşağıdakı formula ilə əlaqədar ola bilər ƏDV hesablamaq:

_ƏDV = P (TA + P + A) / 100 * _ƏDV

• P _ƏDV - əlavə dəyər vergisi məbləği;
• TC - malların gömrük dəyəri;
• P - gömrük rüsumlarının məbləği;
• A - ÖTV məbləği;
• _ƏDV - dəyər nisbəti vergisi.

idxal əlavə dəyər vergisi hesablanması nümunəsi

məhsul bir vahid qiyməti 100 avro təşkil edir. Ümumi 50 min ədəd idxal. haqqı bütün məhsulların ümumi dəyəri 0,15% -dir. Bu məhsul aksizli deyil.

dərəcəsi tətbiq olunur nə asılı olaraq, ƏDV məbləği iki yolla hesablanır bilər.

Almaniyada ƏDV dərəcəsinin baza dərəcəsi 951 000 425 avro bilər:

_ƏDV R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951.425 avro.

mal aşağı dərəcəsi tətbiq olunacaq varsa, əlavə dəyər vergisinin həcmi 350 min 525 avro bərabər olacaq:

_ƏDV R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350.525 avro.

Export əlavə dəyər vergisinin,

Value ixrac vergisi hallarda 99% sıfır faiz dərəcəsi vergi tətbiqi həyata keçirilir ölkənin mal. Lakin alıcı vergi ödəməyə borcludur hallarda var. Məsələn, online hərrac yolu ilə mal alarkən.

ƏDV - Bu məhsul daha ucuz satmaq haqqında satıcı ilə danışıqlar mümkündür. Amma bu hərrac bypass etmək olacaq. Bu vəziyyət, alıcı əməliyyat bütün riskləri nəzərdə tutur.

mal idxal zaman əlavə dəyər vergisinin kimi ixrac üçün Almaniyada ƏDV eyni formula ilə hesablanır.

ƏDV qaytarılması

Almaniyada qeyri-rezident əlavə dəyər vergisinin ödənilməsinə sərf pul qayıtmaq hüququna malikdir. malların geri satıcı məsuliyyət daşıyır. Almaniyada problemlər satıcılar sayını azaltmaq üçün artıq satılan malların ümumi dəyəri ƏDV əlavə edin. Belə ki, alıcı mütləq pul geri. O, sadəcə yalnız az ödəyirlər. Almaniyada avtomobilin alınması - Amma bir istisna var.

vergi qayıtmaq üçün ehtiyac varsa, biz o daxili ƏDV sayı əgər, Avropa İttifaqının qeyri-rezident, və ya Aİ-nin vətəndaş həyata keçirə bilər unutmayın ki olmalıdır.

Bundan əlavə, qeyd dəyər geri vergisi kimi qəbul edilə bilər pul rüsumsuz məbləği məhdudiyyətlər edilməlidir. Bu pul bir çox qayıtmaq lazımdır, onda alıcı gömrük rüsumu ödəməlidir.

gəlir vergisi

vergi növü ödənilmiş və Almaniya rezident və qeyri-rezidentlər edir. Onlar bütün məbləğin 5,5 faizi də vergi ödənişi əlavə ödəyirlər.

Almaniya dövlətin ərazisində daşınmaz əmlak və ya altı ay və ya daha ölkədə yaşayan rezident fiziki şəxslər hesab olunur.

faiz ola bilər:

• 0%;
• 14%;
• 23.97%;
• 42%;
• 45%.

Amma vergi dərəcəsi olan Bu (vahid ödəyicisi və ya bir neçə) tətbiq edilir müəssisədən fərqli ola bilər.

vergi bir şəxs tərəfindən ödənildikdə, hədd miqdarı 13 min 469 avro, 52 000 881 avro və vergi dərəcəsi 14 faiz 250 000 730 avro, 23.97 faiz və 42 faiz müvafiq olaraq. gəlir 250 min 730 avro işarəsi artıq olarsa, yüzdə 45 istifadə olunur. 8000 354 avro əvvəl mənfəət vergiyə cəlb olunmur. evli cütlər üçün ərəfəsində məbləği - iki dəfə.

Ödəmə mənbəyində tutulan vergi

sakinləri üçün dividendlərin effektiv faiz dərəcəsi 26.36 faiz təşkil edir, lakin biz dərəcəsi 25 faiz təşkil edir, və daha 5,5 faiz unutmayın ki olmalıdır - həmrəylik töhfə.

Almaniya qeyri-rezidentlər üçün birbaşa 26.38 faiz dərəcəsi tətbiq edilir. Həmçinin, sıfır vergi dərəcəsi verilə bilər. Bundan əlavə, qeyri-rezidentlər onların ödədiyi verginin yüzdə 40 ödənilir.

Royalty qeyri-rezidentlər 15,83 faiz dərəcəsi ilə vergiyə cəlb olunur. Almaniya Federativ Respublikasına Royalty sakinləri vergiyə cəlb edilmir.