Şəxsi gəlir vergisi ödəyiciləri (Rusiya gəlir vergisi)

Bir iş və ya əmlakın satışından əldə edilən gəlirin ilə, məsələn, vətəndaş müqavilələr üzrə xidmətləri göstərən və ya, əmək müqaviləsi üzrə işləyən Rusiya vətəndaşı, şəxsi gəlir vergisi ödəmək üçün tələb oluna bilər. Bundan əlavə, vergi ödəyicisi Rusiya Federasiyası Federal Vergi Xidmətinin müvafiq ödənişlər üzrə öhdəlikləri hesabat tətbiq edilə bilər. şəxsi gəlir vergisinin hesablanması xüsusiyyətləri hansılardır? Rusiya Federasiyası Federal Vergi Xidmətinin ödənilməsi subyektlərinin xüsusi qarşılıqlı nədir?

şəxsi gəlir vergisi və ya mənfəət vergisi nədir?

şəxsi gəlir vergisi (fiziki şəxslərin gəlirlərindən vergi) və ödəyiciləri mülki hüquq müqavilələri, əmlak satışı üzrə mənfəət altında əmək haqqı formasında əldə olunan vəsait kompensasiya əsasında dövlət ödənişləri siyahısı. PIT - federal kateqoriya ilə əlaqədar ödənişlər. (- işəgötürənlər ən tez-tez) O vətəndaşların və ya vergi agentləri ilə birbaşa qarşılıqlı Federal Vergi Xidməti hesablanır. ətraflı vergiləri ödəməlidir olan gəlir xüsusiyyətləri tədqiq vergi ödəyiciləri PIT.

mövzu NDLF nə gəlir?

ittihamlar mövzu gəlir, söz mövzusu, gəlirlərinin iki əsas qrupa təsnif edilir - Rusiya Federasiyası və xaricdə vətəndaşlar tərəfindən qazanılmış o ərazisində ödəyiciləri tərəfindən əldə edilmiş və vergi azad hesab Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq olacaq. şəxsi gəlir vergisi vergi ödəyicisi statusu ola bilər Rusiya Federasiyası sakini və ya rezidenti olmayan bir şəxs.

Rusiyada əldə gəlir, ən tez-tez təqdim:

- Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, mülki hüquq əməliyyatları üzrə əmək haqqı, kompensasiya, əmlak satış gəlir;

- iş ərzində qəbul dividendlər;

- vergi ümumi sistem çərçivəsində əldə edilən fərdi sahibkar gəlir;

- sığorta ödənişləri;

- müəlliflik hüququ ilə qorunur əmlakın icarəyə verilməsindən gəlirlər;

- əmlakın icarəyə verilməsindən gəlir;

- qiymətli kağızların satışından daxilolmalar.

, Qiymətli kağızlar alınması və daşınmaz əmlak satış, bir şəxs xaricdə işləyə bilər bir iş var: Öz növbəsində, Rusiya Federasiyasının xaricində qazanılan gəlir, prinsipcə, Rusiya Federasiyasının gəlir kimi eyni qaynaqlar, hesabına təşkil edilə bilər.

şəxsi gəlir vergisi ödəyiciləri cəlb biznes əməliyyatlarının bəzi növləri vergi deyil. Məsələn, bu biz onların arasında əmək münasibətləri haqqında söhbət deyil, əgər yaxın qohumlarının iştirakı ilə çərçivəsində mülkiyyət münasibətlərinin satışı ilə bağlı gəlirləri var.

şəxsi gəlir vergisi ödəyiciləri vətəndaşların müxtəlif kateqoriyalar təqdim olunur. qanun onların statusunu müəyyən necə us öyrənmək edək.

şəxsi gəlir vergisinin ödəyiciləri

Yuxarıda qeyd edildiyi kimi şəxsi gəlir vergisi ödəyiciləri, bu statusu yoxdur rus sakinləri və vətəndaşlar təsnif edilir. Bəzi hallarda, şəxsin birinci və ya ikinci Sənaye?

vergi sakinləri üçün 183 gün və ya daha çox 12 ardıcıl ay Rusiya ərazisində olan Rusiya və xarici ölkələrin vətəndaşları var. vətəndaş təlim və ya müalicə üçün 6 ay ərzində ölkəni tərk əgər insanlar Rusiyada yaşadıqları Eyni zamanda, bu, bir fasilə olmayan hesab olunur, eləcə də dəniz yataqlarında mədən ilə məşğul olan şirkətlərdə işləmək üçün. Rusiya Federasiyası Vergi sakinləri xarici ezamiyyətdə yönəlmiş hərbi xaricdə öz vəzifələrini yerinə yetirmək kadr, habelə müxtəlif dövlət orqanlarının əməkdaşları, hesab edilir.

PIT dərəcələri

PIT vergi ödəyiciləri təbii formada təqdim ilə, eləcə də pul gəlir kimi Rusiya Federasiyasının büdcəsində sözügedən vergi ödəmək üçün tələb oluna bilər. fərdi dərəcələri gəlir müxtəlif növləri üçün müəyyən edilə bilər. Ümumiyyətlə, vergi vətəndaşın gəlir 13% həcmində ödənilir. Amma digər dərəcələri sözügedən ödənilməsi üçün müəyyən edilə bilər. Bizə ətraflı onları öyrənmək edək.

gəlirlərinin 35% -i şəxsi gəlir vergisi dərəcəsi var. şəxs gəlir əldə əgər tətbiq edilir:

- Lotereyanın sonunda uduşların şəklində;

- Onlar şəxsi gəlir vergisi halda bank depozitləri üzrə faiz şəklində;

- kreditlər üzrə faizlərin xərci bağışladım təqdim;

- istehlakçı kooperativ arxa maliyyə vəsaitinin istifadə üçün haqları şəklində.

PIT və 30% dərəcəsi ilə ödənilə bilər. Bu qeyri-rezidentlər üçün ilk növbədə quraşdırılıb. Bu müvafiq statusu əgər vətəndaş tərəfindən ödənilir:

- şəxs iş kapital ərzində qazanılmış dividend ödənişləri qəbul və dividend payment 15% bal gücündə dərəcəsi müəyyən edilir ki;

- qeyri-rezident işlə təmin edilmişdir və əmək haqqı qəbul - eyni vəzifələrdə çalışan sakinləri, 13% həcmində vergi ödəmək ki.

Başqa bir seçim olan 30% həcmində ödənilməsi üçün mümkün dərəcəsi - göstərilən müvafiq müqavilələr hüquqları xarici hesablarında qeydə alınır ki, - vergi ödəyicisinin bir dividend alınması haqqında söhbət deyil, əgər alınması və qiymətli kağızların satış cəlb əməliyyatlar gəlir əldə zaman şirkətləri.

9% -i həcmində vergi ödəmə hesab edilə bilər. ödəyicisi ipoteka istiqrazlarının gəlir alıb əgər, mümkündür.

şəxsi gəlir vergisi üzrə hesabat

Söz mövzusu ödəniş altında hesabat aspekt düşünün. İlk növbədə, Federal Tax Service bəyannamə ilə təmin edilə bilər - bu vergi ödəyicisinin xüsusi kateqoriya (3-PIT) uyğundur, əgər. Bu sənəd ehtiva gəlirləri haqqında məlumat bu və ya digər mənbələr hesabına alınan bir vətəndaş.

Bəyannamə 3-PIT həm müstəqil və onun işəgötürən köməyi ilə, FTS ilə vergi ödəyicisi tərəfindən təqdim edilə bilər. Məsələn, bir şəxs bir çıxılmasına dizayn üçün vergi çevrilir, əgər hər iki variantları mümkündür. FTS vergi ödəyicisi təmin əgər Bundan əlavə, 3-PIT - bəyannamə əlavə vergi və ya düzəlişlər üçün əsas kimi istifadə edilə bilər.

Bəzi hallarda, müəyyən baxımından zəruri müvafiq sənədin verilməsi. Məsələn, xarici - vergi ödəyicisinin xüsusi kateqoriya. 3-PIT başqa dövlətin vətəndaşlığına bir şəxs təmin edilməlidir ki, bu, ölkə xaricində gəlir və səyahət yaradır Rusiya Federasiyası öz fəaliyyətini xitam ki, tədbirdə Federal Tax Service. Rusiya Federasiyası nəzərdə düşməzdən əvvəl bir ay lazımdır Federal Tax Service əcnəbi müvafiq sənəd təmin edir.

elan 3-PIT məzmunu

Ifadə edən mövzu vergi vətəndaşı və ya vergi ödəyicisinin LE elan? özünüz üçün sənəd təqdim əgər, və ya aldığı bir bəyanat işəgötürən tərəfindən tərtib - 3-PIT bir şəxsin gəlirləri haqqında bütün məlumat aldı var. sənəd qanunvericiliyə uyğun olaraq vergi obyektləri kimi qəbul edilə bilməz, gəlir növləri, müəyyən edilə bilməz.

mövzu müəyyənləşdirilməsi üçün zəruri bəyannamə sabit data sözügedən vergi ödəyirlər. Belə, məsələn, vergi kodu. 3-PIT - Yuxarıda qeyd etdiyim kimi, şəxsən vətəndaş Federal Vergi Xidmətinin və ya onun işəgötürən tərəfindən göndərilən bilər Bəyannamə. nəzərdən vergi ödənilməsi mövzusunu müəyyən etmək üçün digər mühüm məlumat var. Məsələn - vergi ödəyicisinin şəxsi gəlir vergisi əlaməti.

Bəzi hallarda, vergi agenti statusuna malikdir firması tərəfindən təmin FTS hesabat. onun xüsusiyyətləri nədir?

vergi agentləri kimlərdir?

IRS qeydiyyatdan və vergi müvafiq şəxsi gəlir vergisi ödəyicisi hesablamaq və büdcə onu transfer etmək vəzifəsi hüquqi şəxslərin və fərdi sahibkarlara qəbul vergi agentlərinə Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq. Bu təşkilatların olub özləri vergi ödəyicisi FGV etməz. Ən tez-tez vergi agentləri status işəgötürənlər var firmalar. Bəzi hallarda, müvafiq statusu şəxslər, dövlət və ya bələdiyyə aid Kiracılar mülkiyyəti kimi tanına bilər.

Vergi agentləri qanunla müəyyən hallarda yardım, bu və ya digər göndərmə dövrləri ərzində fiziki şəxslər tərəfindən əldə olunur gəlirlərinin uçotunun saxlamaq borcludurlar vətəndaşlar vergi ayırmaları almaq və müxtəlif qeydiyyat onlar haqqında məlumat verir. səlahiyyətli orqan tərəfindən hazırlanmış formaları qeydlər. Daha çox heç-dən - Federal Tax Service.

Belə ki, qanunla mükəlləf nəzərdə tutulmuş hallarda doldurur şəxsi gəlir vergisi üzrə Bəyannamə - 3-PIT - Bu Federal Tax Service edir. Vergi mütəxəssisləri inkişaf və digər olunur hesabat formaları sual ittiham. Məsələn, işəgötürən xüsusi sertifikat işçi verə bilər - 2-GV - müvafiq vergi ödəyicisi tərəfindən tələb əgər. Bu hüquq münasibətlərinin bir sıra bir şəxs üçün faydalı ola bilər. çıxılmasına hesablanması Məsələn, xarici ölkə səfirliyinin viza, bank kredit üçün müraciət edərkən. arayış 2-PIT eyni zamanda faktiki insan onun işəgötürən təşkilat tərəfindən qəbul əmək və vergi agenti haqqında məlumat ehtiva edir olmasıdır.

əmək müqaviləsi ilə insanları işə Firması, IRS hesabat çərçivəsində öhdəliklərin bir sıra daşıyır. Belə ki, onlar olmalıdır:

- hesabat il aşağıdakı ilin aprelin 1-əvvəl, hər il - müvafiq gəlir əsasında hesablanır fiziki şəxslərin vergi dəyəri gəlirləri sənədlərin Federal Vergi Xidmətinin təqdim

rüblük hesabat rübündə belə ayın sonuna qədər - - hesablanır və şirkət tərəfindən tutulan vergi məbləğləri hesablamalar.

Birinci sənəd - bu, yalnız həmin arayış 2 FGV var. Form 6-PIT - ikinci halda, vergi ödəyicisi üçün Federal Vergi Xidmətinin işçiləri təmin edə bilər mənbə. müvafiq ərazi Federal Tax Service ofis - şirkət ayrı-ayrı bölmələri varsa, onların hər onlar qeydiyyatdan sənədlər bildirib Federal Vergi Xidmətinin göndərilməlidir. Bu öhdəliklər IP həm tətbiq və hüquqi şəxslər.

Bəzi hallarda, vergi agentləri elektron formada hesabat çərçivəsində işçilərin və digər şəxslər haqqında məlumatlar Federal Vergi Xidmətinin təqdim etməyə borcludurlar. Bu məqsədlər üçün proqram müxtəlif növ tətbiq edə bilər. Belə ki, məsələn, proqramı "Vergi ödəyicisi". PIT bu gəlirli vətəndaşların növləri bir sıra hesablanır bilər istifadə edərək. Buna görə də, bu proqram - Rusiya firmalar arasında ən məşhur məhlulları daxil olmaqla.

Proqramın müxtəlif versiyaları var. Belə ki, məsələn, siz səmərəli "vergi ödəyicisi LE" maliyyə Hüquqi şəxslərin vəziyyəti çox böyük şirkətləri işləməyə üstünlük verirlər şəxsi gəlir vergisi hesablamaq üçün imkan verir. sözügedən proqram FTS quraşdırılıb hesabat formaları ilə, ilk növbədə, iş təmin edir. Məsələn, "vergi ödəyicisi" 6-PIT, 2-ya 3-PIT PIT forma tez və səmərəli bərabər imkan verir. ətraflı Proqramın digər faydaları keşfedin.

"Vergi ödəyicisi-LE" ON: xüsusiyyətləri və faydaları

Bu proqram əsas xüsusiyyət hesabat müxtəlif növ yaratmaq imkan verir - 2-Pit PIT 3 və ya 6-PIT - "Vergi ödəyicisi LE", həm də avtomatik və manual data giriş imkanı təmin edir. Buna görə də, həm də təcrübəli və təcrübəsiz maliyyəçi işləyə bilər.

müvafiq proqram ən mühüm üstünlüyü ki, bu pulsuzdur. Bu proqram Federal Vergi Xidmətinin ixtisaslaşdırılmış ədəd tərəfindən istehsal olunur. faktiki hesabat formasının Federal Vergi Xidmətinin təqdim yaratmaq üçün - məsələn, 6-PIT "Vergi ödəyicisi LE" müvafiq formaları faktiki verilənlər bazası olmalıdır. Federal Vergi Xidmətinin web son versiyasını - Bu proqram üçün müntəzəm yeniləmək üçün tövsiyə olunur.

Söz mövzusu ən görkəmli funksionallığı proqram arasında

- daxili təqvim maliyyəçi;

- "Master sənədləri," ifadələri yaratmaq üçün olan dostu interfeysi onun iştirakı;

- Bir neçə ödəyicilərinin və ya agentlərinin rekord saxlamaq edə olan;

- təlimatlar CSC kodları, NACE, perch mövcudluğu.

Şəxsi gəlir vergisi və gəlirdən çıxılan

sözügedən vergi başqa görkəmli aspekt düşünün - çıxılması. fakt şəxsi gəlir vergisi ki, vergi ödəyiciləri bilərsiniz:

- görə gəlirləri əldə edən eyni hesabat dövründə qeydə alınıb xərcləri vergi azaldılması;

- büdcəsindən şəxsi gəlir vergisinin qaytarılması.

Hər iki halda, proqram rus qanunla təmin ayırmaları mexanizmlərin həyata keçirilir.

Birinci halda - bu xərclər çıxılmaqla şəxsi gəlir vergisi azaldılması gəldikdə kommersiya təşkilatı gəlir vergisi azaltmaq üçün bir mexanizm kimi haqqında kimi yaxşı işləyir. Bu sxem görə SP fəaliyyət - onlar iş xarakterizə xərcləri hesablanır şəxsi gəlir vergisi azaldır. Müvafiq ayırmaları professional deyilir. ikinci sxem çərçivəsində çıxılmasına şəxslərə edilir - Property, sosial, standart.

birinci və ya ikinci növü qalıqlarının hesablanması prinsipləri əhəmiyyətli dərəcədə fərqlənir. Yuxarıda qeyd etdiyimiz kimi, professional çıxılmasına vergi ödəyicisinin şəxsi gəlir vergisi xərcləri nəzərdə tutur ki. Onlar sənədləşdirilməlidir. bu deyil - bu Rusiya Federasiyası müəyyən ayırmaları qanunvericiliyinə təqdim istifadə edilə bilər. Sosial və əmlak ayırmaları də vergi ödəyicisinin upfront xərclərin iştirakı təklif - təlim, müalicə, daşınmaz əmlakın alınması üçün. vətəndaş büdcəsindən qayıtmaq hüququ vardır məbləği hesablanır onların dəyərləri əsasında. dəyəri müvafiq çıxılmasına də əsasən bu ilk PIT ödəyir idi olan vətəndaş gəlir asılıdır.

Standard ayırmaları - kompensasiya xüsusi kateqoriya. bir vətəndaş müəyyən statusuna malikdir, əgər onlar hesablanır. Onların ölçüsü də şəxsin gəlir asılıdır, lakin qeyd etmək lazımdır ki, müvafiq ayırmaları həcmi nisbətən kiçik. vətəndaşa, prinsipcə, bu işə olunub - və mövqeyi sosial ayırmaların, çox güman ki, o, tam Dövlət almaq olacaq.

şəxsi gəlir vergi ayırmaları Vergi ödəyiciləri müxtəlif sxemlərin var. Məsələn, torpaq kompensasiya maliyyə ilinin yekunlarına həm də təşkil edilə bilər qanuni cari dövrdə şəxsi gəlir vergisi ödəmir ehtimalı kimi. Tutmanın - məhdud dərəcədə dövlətin vergi güzəştləri. Belə ki, əgər, yenə əmlak kompensasiya söhbət - limit dəyəri 260 min rubl .. insanlar ipoteka çıxılmaqla hesablanır əmlak alıb, eyni zamanda, - bu da müvafiq kredi faiz min 390 rubl məbləğində şəxsi gəlir vergisinin qaytarılması arxalana bilər ..

Bəyannamə 3-PIT - çıxılması üçün əsas sənədlərdən biridir. işəgötürənin yardım və ya Federal Vergi Xidmətinin hesabatları təmin etmək üçün xidmətləri təmin ixtisaslaşdırılmış təşkilatı ilə - O, bəzən bir vergi ödəyicisi müstəqil, ümumiyyətlə, ibarətdir. çıxılmaqla üçün də vergi ofis formada doldurulması, bank sənədləri, vergi ödəyicisinin şəxsi məlumat təmin etmək üçün tələb oluna bilər. müvafiq kompensasiya dizayn üçün tələb olunur mənbələrinin tam siyahısı ərazi nümayəndəliyinin Federal Vergi Xidmətinin tələb oluna bilər.

Bu ayırmaları ümumiyyətlə yalnız rus sakinləri qəbul edə bilərsiniz ki, qeyd dəyər. Bu 13% dərəcəsi ilə hesablanır vergi edir. Bəzi hallarda, mümkün qarşılıqlı Rusiya Federasiyası qanunvericiliyində nəzərdə tutulmuş ayırmaları ofset, və vətəndaş öhdəlik dövlət vergi ödəyəcək. Adətən, bu vətəndaş xərcləri çıxılmaqla, eləcə də şəxsi gəlir vergisi saylı edilmiş gəlir vəsiqə tələb edir, eyni hesabat dövründə sənədlərində öz əksini tapmışdır. Bu dövrə aid zəruri izahat də FTS birbaşa tələb etmək olardı.

xülasə

Belə ki, şəxsi gəlir vergisi və ya mənfəət vergisi, onların məşğulluq, biznes və vətəndaş hüquq münasibətləri ilə bağlı digər fəaliyyəti nəticəsində yaranmış federal ödənişlər və hesablanmış gəlir vətəndaşların aiddir. bu statusu yoxdur RF sakinləri və şəxslər - fərdi gəlir vergisinin ödəyiciləri 2 əsas kateqoriyalara bölünür. İkinci nəzərə yüksək dərəcəsi ilə əmlak vergisi ödənilir. şəxsi gəlir vergisi bu və ya digər dəyərlər vətəndaşlar tərəfindən əldə olunan gəlirlərin xüsusi növləri üçün müəyyən edilir.

fərdi gəlir vergisi ödəyicisinin hüquqi statusu ilə bağlı, bu fiziki şəxslər və ya SP ola bilər. Birinci halda, şəxsin şəxsi gəlir vergisi ödəmək üçün ehtiyac mülki hüquq əməliyyat, mülkiyyət satışı altında əmək haqqı, kompensasiya alınması yarana bilər. SP pay şəxsi gəlir vergisi, vergi ümumi sistemi iş əgər. onlar sadələşdirilmiş vergi sistemi və ya UTII qeydiyyatdan varsa onlara təyin olunmayan bilər, öhdəlik şəxsi gəlir vergisi ödəyəcək.

şəxsi gəlir vergisi subyektləri ödəniş gəlirlərinin Federal Vergi Xidmətinin hesabat tələb oluna bilər müxtəlif ayırmaları üzrə vergi orqanları ilə qarşılıqlı üçün. Əksər hallarda, bu bəyannamə 3-PIT istifadə edir. Bu düzgün gəlir onun mənbələri haqqında vergi ödəyicisi, haqqında əsas məlumat əks etdirmək üçün vacibdir. müvafiq arzuolunmaz elan səhvlər. 3-PIT vergi ödəyicisi kateqoriyası kodu səhv Məsələn, əgər - bu Federal Tax Service Office of-təmin yenidən lazım ola bilər ki, sənəd yanlış hesab edir ki, mümkündür.

vergi agentləri üçün müəyyən Rusiya Federasiyası Federal Vergi Xidmətinin hesabat xüsusi növləri. ənənəvi üsullardan istifadə və ya proqram donanımımızı - - "Vergi ödəyicisi" 6-PIT ya PIT-2 və vergi müfəttişliyinin onları göndərmək Məsələn, onlar yaratmaq üçün tələb oluna bilər.